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南宁职业技术学院财务收支暂行办法


作者:  发布日期:10-11-21 00:00:00  浏览次数:


南职院字〔2007〕321号

第一章 总则
第一条 为进一步规范学院财务收支行为,根据《高等学校财务制度》和国家有关法规,结合学院特点,完善对财务收支核算实行“统收统支,收支两条线”的管理模式。确保学院资金用于发展学院职业教育事业,特制定本办法。

第二章 统一领导,集中管理的财务体制
第二条 学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学院财务部门对财经工作和财务活动进行集中管理,以维护学院的正常财经秩序,使财务管理和会计核算在规范化、法制化的轨道上运行。
第三条 全院的财经工作实行院长责任制,并督促各级部门严格执行国家的财经法规、政策,采取措施,规范财务管理,防范和纠正一切违法违规行为。
第四条 学院财务部门是学院唯一的一级财务机构,是学院财经管理的职能部门,负责全院的财务管理和会计核算工作。
第五条 二级学院经批准可设置相对独立的会计核算主体,其会计业务由学院财务统一核算,并接受学院财务机构的业务指导和监督检查。
第六条 学院的科研、基建、后勤服务、管理、服务等行政部门的财务工作,由学院财务部门统一管理,统一核算。学院审计部门对学院各级财务机构进行审检。

第三章 强化预算管理,严格财务决算
第七条 学院各级部门根据事业发展计划和任务在年度开始前编制年度收支计划。
第八条 编制收入预算必须坚持积极稳妥的原则,编制支出预算必须坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。
第九条 所有收支,必须全部纳入学院预算管理。要认真编制年度财务收支预算,实行零基预算,坚持“量入为出,收支平衡”的原则,不得编制赤字预算。
第十条 学院各级部门必须在规定的时间内,按主管部门和财政部门的要求编制上报部门预算,并在此基础上,结合学院实际,进一步细化部门预算的内容,其中基本支出要细化到目级科目,项目支出要落实到具体项目。
第十一条 学院编制的年度财务收支预算,必须经学院决策机构讨论通过。年度预算调整应按部门预算调整程序报批。
第十二条 学院财务收支预算由院级预算和所属各级部门预算组成。各级部门应于年终前完成下年度的收支预算,预算制定批准后,即作为学院各级部门年、月度资金收支的执行目标,并按月计划安排、调度、控制资金和费用支出,预算要严格执行,加强支出审核,严格控制无预算或超预算的项目支出。
第十三条 要根据预算计划合理安排费用,控制费用支出。费用分相对固定费用和变动费用。应严格区分费用属性,做好预算控制。
第十四条 预算控制采用逐级审批、层层把关负责的费用控制体系,各级部门主管领导按计划执行使用权,实施对各岗位的微观控制。学院财务部门依据财务制度和预算计划,对全院的收支行使预算计划的全面审核和过程监督、事后全面分析总结的控制职能,并定期向学院班子提供财务信息运行情况,作为学院经费预算决策依据。

第四章 加强收入管理,规范收费行为
第十五条 各级部门要拓宽资金来源渠道,依法组织收入,严格执行“财务收支两条线”的管理规定,确保各种事业性收入、资源性收入以及无形资产收入等纳入学院财务部门管理。
第十六条 按照国家规定,属于应当上缴学院的资金,各级部门必须按规定及时足额上缴学院财务。所有收入统一核算,各项教育收费和服务性收费由学院财务部门统一收取、管理、核算,不得将收入作为帐外循环。严禁其他部门自立帐户截留、私存、坐收坐支。
第十七条 学院财务、审计、监察等部门应定期或不定期组织检查,对收入作为往来款项挂帐、以收抵支、截留收入、私存私放财政资金或其他公款行为,必须追究经办人、负责人及直接负责人的责任。
第十八条 各级部门必须严格执行国家规定的收费范围和标准,不准擅自立项、巧立名目乱收费,必须严格实行教育收费公示制度,确保收入来源正当、合理、合法,收费时出具财政部门统一印制的收费票据。不得私立帐户、自制票据收费或收费不开票。
第十九条 属于事业性收费的项目,收费标准必须报物价部门核准,属于经营性服务的定价,按市场定价方式办理,不得强制学生购买或接受服务。
第二十条 以下应上缴学院的收入不得截留。
(1)培训费;
(2)房屋、场地、设备租赁费;
(3)利用学院资源对外开展科技、服务取得的收入等。
第二十一条 以下私自办班所得必须上缴学院财务部门:
(1)私自以学院名义或利用学院房屋设备等资源举办各种成人非学历教育培训班、补习班、就业培训班、技能培训班、考证班收入;
(2)私自以学院名义与外单位联合办学取得的收入。
第二十二条 以下各种无证收费行为所得必须上缴学院财务部门。
(1)私立收费项目或在允许收费的项目中附加收费内容;
(2)变相提高收费标准;
(3)以内容不真实的发票(票据)入账套取的现金;
(4)乱收罚没款、赔偿金、押金等。

第五章 规范各级部门自管资金
第二十三条 各级部门资金往来记录必须齐全,不得以套取的现金冲抵不符合财务制度的开支,资金收支原始记录必须规范,齐全。
第二十四条 不得以个人名义将公款存入银行,或将不同来源渠道的现金混管混存,备用现金应妥善保存
第二十五条 各级部门要规范内部财务经管岗位制约制度,备用现金存折和收支记录必须交由两人分别管理。
第二十六条 经费使用必须决策民主,账目公开,不得有以下行为:
(1)以个人名义私自外借或私存,提取利息私分;
(2)报销应由个人承担的费用;
(3)挥霍浪费,请客、送礼。

第六章 加强支出管理,优化支出结构
第二十七条 严格执行支出预算。支出项目要逐步细化分解到部门或个人,各支出项目授权审批标准,审批人对经费使用效果承担完全责任,财务部门对各项开支进行审核,保障其开支的合法性。
第二十八条 严格控制人员经费开支比例。财政拨款除按政府规定标准或薪酬分配制度规定发放工资、福利外,不得任意提高个人分配标准。
第二十九条 根据国家“奖、贷、助、补、减”政策,按标准计提勤工助学基金,并根据政策规范使用勤工助学基金和足额发放学生助学奖学金。在学费中按国家助学贷款金额及与经办银行约定的比例,提取国家助学贷款风险补偿基金。
第三十条 专项资金及捐赠资金必须按指定用途使用,不得擅自改变用途。按规定做好专项资金使用自我评价工作。对专项资金使用存在的问题和不足要认真研究,建立健全管理制度和责任机制,提高财政资金使用效益。
第三十一条 学院取得的各类科研经费,不论其资金来源渠道,支出时必须严格认真贯彻落实《教育部财政部关于进一步加强学校科研经费管理的若干意见》(教财[2005]11号),并纳入学院财务部门统一管理,建立健全科研经费管理责任制,完善校内科研经费管理制度。
第三十二条 加强对财政拨款、上级补助收入、科研经费拨款、教育经费拨款的科学管理和使用。
第三十三条 各级部门必须加强成本核算与成本管理,对各成本项目加强考核,不得铺张浪费,严禁虚列支出,控制不合理开支,降低办学成本。分析资源利用情况,提高资源的使用效益。
第三十四条 对非预算管理部门擅自规定学院某项业务经费支出的比例、开支项目和标准,学院财务部门应拒绝执行。

第七章 健全内部控制制度,防范财务风险
第三十五条 学院必须执行教育部、财政部《关于进一步完善高等学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》(教财[2004]18号)的要求,做到贷款量力而行、科学论证、民主决策,防止贷款规模超出学院承受能力,学院要加强政府贴息基建贷款的管理,对已分配使用的贷款额度,必须规范使用。遵守贷款承诺,及时做好还贷计划。
第三十六条 学院在年度预算中必须按贷款余额的一定比例预留还贷准备金。用贷款或引资兴建的学生宿舍、实训基地和实训中心等,必须将收取的住宿费、经营收入用于还贷或按协议归还投资者。
第三十七条 财务部门要认真执行《内部会计控制规范》等有关规定,建立健全货币资金、采购与付款、实物资产、筹资活动、对外投资、担保、工程项目等经济业务的内部会计控制制度。对容易引发资产流失以及容易发生差错的业务环节,严格执行业务申请、授权批准、执行业务、实物验收、会计复核、出纳支付等不相容岗位相分离制度。
第三十八条 各级部门建立健全经济责任制。健全责权利相对应的各级经济责任制,并贯穿于财经工作的全过程。重点建立和落实财务收支预算、重大项目支出安排、对外投资和商业贷款等经济责任制。加大专项经费审计力度,加强内部审计机构对各级部门主要负责人的经济责任审计。
第三十九条 必须建立健全财务收支制度、内部分配制度、内部审计制度、资产管理制度、绩效考核制度、会计人员岗位责任制度、帐务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、银行帐户管理制度、银行对帐制度、大额资金使用决策制度、财务风险防范制度、财务收支审批制度、会计信息质量分析制度、院内各级财务机构的设置及岗位责任制等规范学院经济行为的管理办法。
第四十条 各级部门必须依照国家有关法律、法规和财务规章制度,结合学院的实际情况科学制定本部门各项财务规章制度。建立有效的约束机制和监督机制,保证学院各项经济活动正常、有序、规范运行。制定科学的财务计划、加强会计核算和成本费用控制,实现最合理的资本结构,有效地利用学院各种资金,努力提高经济效益。
第四十一条 必须健全资金使用审批制度,增加资金使用透明度。及时、真实、完整地反映学院财务状况。
第四十二条 各级部门不得脱离财务监督和财务约束机制,不得因个人和小团体利益驱动,产生财务管理不规范、账外设账和私设“小金库”。
第四十三条 财务、监察和审计部门应对各项招投标工作进行全过程参与和监督。任何部门和个人不得利用采购等业务之便收受折扣、回扣。如有商业折扣(回扣),应按净额付款。
第四十四条 严格控制对外投资和联营投资,谨慎决策对外投资和联营,并建立规范的对外投资和联营决策程序,实行重大投资决策集体审议等责任制度,加强对外投资和联营项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的管理。
第四十五条 各级部门必须加强固定资产管理,对固定资产及其他实物资产进行定期清查盘点,对财产盘亏、盘盈要查明原因,分清责任,及时处理,确保国有资产的安全与有效使用。
第四十六条 各级部门必须配备专职或兼职的固定资产管理人员,加强验收和使用管理。依据有关政策负责制定并组织实施具体管理办法,办理资产的验收登记、调拨、转让、转性、报废等手续。
第四十七条 加强会计核算,建立固定资产总帐、分类明细帐,进行价值管理和恰当的数量管理。建立固定资产明细分类帐和固定资产台帐、卡片,专人管理,详细记录固定资产数量、价值、型号、使用单位和存放地点等,确保固定资产帐帐、帐物、帐证相符。
第四十八条 实行集中管理,分级分口负责的固定资产管理体制。固定资产的价值管理权属统一归于学院财务部门管理,实物管理权属及责任为资产管理机构或各使用部门,财务部门在价值管理的同时有权监督实物管理部门的实物安全管理。
第四十九条 固定资产的购进、拍卖、转让,原则上应先经学院办公会议及资产管理机构评估讨论,财务部门审核无误报批核准后方可进行。未经审核评估及批准而擅自处理固定资产的视为窃卖国有资产行为,予以处理。
第五十条 审计部门加强学院国有资产的财务审计监督。对学院资产的运作以及资产保值增值情况进行有效的审计监督,确保国有资产保值增值及不流失。
第五十一条 建立固定资产清查盘点制,每年组织财务部门和资产管理部门对学院资产的品种、数量、存放地点进行盘点,核对财务帐与资产管理部门的实物帐是否相符,确保固定资产帐帐、帐实相符。
第五十四条 加强产权管理。学院资产管理部门要会同有关部门做好固定资产产权登记、界定、变动和纠纷的调处,保全国有资产,防止国有资产流失。对外投资转移固定资产使用权一定要履行审批手续,并坚持有偿使用,收取占用费。
第五十五条 提高财务工作透明度,公开办事程序,公开财务制度等,财务收支预算和决算,应定期向教职工代表大会报告。

第八章 明确财务报账的要求、流程和时间
第五十四条 报销单及审批表必须用钢笔书写工整,涂改无效,书写的报账内容要详细、完整,发票必须是正式发票或行政事业单位统一收据。发票要按项目分类填写和粘贴
第五十五条 各级部门正常的包干经费的使用必须由部门核算员代为报账,一般应由在编或较固定人员担任。
第五十六条 学生活动经费、就业经费、实习经费等“三项”经费的审批按学院相关文件执行,其他专项经费和包干经费的审批程序按有关规定办理。
第五十七条 外单位人员及临时聘用人员不得作为报销人或经办人。
第五十八条 依据合同付款的,合同原件必须留存一份在财务部门。第一次报账时需附合同复印件。支付金额在2000元以下(不含2000元)可以直接付现; 2000元以上的由经办人提供账号通过银行转账支付、不得直接支付现金。
第五十九条 加强对帐工作,每月初财务内部进行上一月的对账工作;每周的星期五下午财务内部进行本周的对帐工作,
第六十条 校内教职工报销现金支付的,必须在记账凭证上签名,支票支付的必须在支票存根上签名。
第六十一条 其余项目的付款方式由财务部门视具体情况而定。

第九章 加强对外投资、联营和计划外创收部门的收支管理
第六十二条 对外投资必须要有成本观念和成本管理意识,以利润最大化作为理财目标,确保资金使用安全和资产的保值增值。
第六十三条 强化创收管理,完善内部分配制度。对于创收部门计划外搞创收,本着既要放宽搞活,又要管住管好的原则,在不违反国家政策法规的前提下,取得各种收入。
第六十四条 凡是以学院名誉、利用学院资源取得的收入,不管以何种形式取得,都必须纳入学院的预算管理,实行统一管理和核算,严格按“收支两条线”的规定执行,不得瞒报收入、坐收坐支。
第六十五条 费用支出,必须要有合法的凭据,按成本制度列支,不得虚列。在内部分配上,要量入为出,合理制定分成比例,兼顾学院、部门和个人的利益。

第十章 规范各级部门财务管理
第六十六条 各级部门的党政领导干部,必须充分认识加强财务管理的重要性,增强法制观念,自觉遵守财经纪律。
第六十七条 加强制度建设,建章立制,加强对资金的统一调配和监控。完善对自管资金的管理,从源头上预防账外设账和“小金库”的形成。
第六十八条 按照“严格收支审批程序、经营人员分岗分责、建立完整收支记录、保证财务公开”四项要求,规范各级部门财务管理的有关规定,按有关制度切实贯彻执行。
第六十九条 明确各级部门经济管理的责任。事业性收费必须全额上缴学院,实行统一核算和管理,保障学院经费来源的完整。
第七十条 自管资金(包括返回各学院的基金)用于补充教学、科研不足经费、教职工课时费、科研工作补贴,保证其他补充经费用途支出项目及应占的比例。
第七十一条 各级部门经费开支必须严格执行审批权限和程序,不同岗位经管人员的职责分工,要各负其责、相互制约,大额资金支出达到限额按规定需经领导班子集体研究决定。
第七十二条 各级部门要建立资金收支记录,内容要真实、完整、准确;规定资金收支记录、支出单证保留期限,不准涂改、损坏、丢失。实行“账款分离”管理,不准各级领导干部保管资金收支记录或现金。不准有钱无记录或设立多本记录。定期公布财务公开的内容、期限、范围。
第七十三条 在国家政策允许的范围内,业务往来的招待标准和费用指标,按规定严格开支的范围和限额。党总(支)部书记(党总支纪检员)必须履行对本级部门财务管理、创收工作的监督职责,落实关口前移。
第七十四条 完善监督机制,发挥党内监督、民主监督、行政监督的作用。将各级部门财务管理职责纳入党政领导干部党风廉政建设责任制,并在党风廉政建设中的地位以及领导干部所承担的领导责任。
第七十五条 建立专项工作考核责任制,各级部门党政主要领导干部要对本部门的财务管理工作进行经常性检查并定期向学院及本部门职工报告。
第七十六条 必须完善和建立各级部(二级学院)政务公开和财务公开制度,使本部(二级学院)教职工代表可以根据群众的意愿,有重点地就某一项资金的收支情况向本部(二级学院)领导进行询问,本部(二级学院)领导应实事求是地做出解答。
第七十七条 通过执法监察、经济责任审计和财务大检查等多种行政监督形式,对物资采购、科技开发、社会力量办学等经济活动的重要环节、各级部门以及各服务中心、经济实体等问题多发单位,加强监督检查。对隐瞒不报、弄虚作假、采取各种手段逃避检查的,要从严处理。发现有设立、挥霍、私分账外资金的,要坚决查处。对顶风违纪的,除追究当事人的责任外,还要按照党风廉政建设责任制追究有关领导的责任。
第七十八条 学院财务、监察、审计部门定期组织各级部门党政主要负责人、主管财务工作的副职及有关管理人员进行业务培训。指导各级部门以任期经济责任审计的标准和领导干部廉洁自律的要求,认真清理并督促做好撤销账外账和“小金库”款的收缴工作;帮助各级部门建章立制,堵塞漏洞,预防违纪问题的发生。建立学院的各级部门财务管理工作在由事后纠偏向事前防范转化的制度。

第十一章 附则
第七十八条 学院其他规定与本办法有冲突的以本办法为准。国家法规有规定的按其规定执行。
第七十九条 本办法由学院财务、监察、审计部门按各自职责履行监督,具有严重行为的移交纪检部门。
第八十条 本办法自颁布之日起施行。





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二○○七年十二月四日

上一条:关于纸张和办公自动化设备耗材实行政府采购的通知

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